Átalányadó kalkulátor (2026)

Mi az átalányadózás és kinek éri meg?

Az átalányadózás az egyéni vállalkozók számára elérhető egyszerűsített adózási forma, amelyben nem kell tételes költségelszámolást vezetni. Az állam egy fix százalékot (költséghányadot) ismer el költségként a bevételedből, és csak a fennmaradó rész után kell adót fizetned.

Az átalányadózás különösen azoknak éri meg, akiknek alacsonyak a tényleges költségei, például IT-sek, tanácsadók, szolgáltatók, szabadúszók, akik főként szellemi munkát végeznek. Ha a valós költségeid jóval a költséghányad alatt maradnak, az átalányadózással kevesebb adót fizetsz, mint a tételes elszámolással.

2026-ban az egyéni vállalkozás adózása átalányadó formájában különösen kedvező, mivel az általános költséghányad 45%-ra emelkedett (2025-ben 40% volt), vagyis a bevételed csupán 55%-a számít jövedelemnek.

Hogyan működik az átalányadó kalkulátor?

1. Bevétel megadása

Írd be a havi vagy éves bruttó bevételed ÁFA nélkül. A kalkulátorban egyetlen kattintással válthatsz havi és éves nézet között. A bevétel az átalányadózásnál pénzforgalmi szemléletű: az számít, amit ténylegesen megkaptál, nem amit kiszámláztál.

2. Költséghányad választása

A költséghányad határozza meg, hogy a bevételed mekkora részét tekinti az állam költségnek. A maradék a jövedelmed, ami után adót fizetsz. 2026-ban négy költséghányad-kategória létezik:

• 45% – Általános tevékenységek: IT, programozás, tanácsadás, marketing, oktatás, szellemi szolgáltatások
• 80% – Ipari és kétkezi tevékenységek: építőipar, szépségipar, fodrász, fotós, taxisofőr, vendéglátás, autószerelő, gépjavítás
• 90% – Kiskereskedelem: bolti értékesítés a 210/2009. Korm. rendelet szerinti tevékenységek
• 93% – Élelmiszer-kiskereskedelem: kizárólag élelmiszer jellegű bolti vegyes kereskedelem, zöldség-gyümölcs, pék, hús

Ha többféle tevékenységet végzel, a legalacsonyabb költséghányad vonatkozik az összes bevételedre.

3. Foglalkoztatás típusa

A foglalkoztatás típusa meghatározza a járulékfizetési kötelezettségedet:

• Főfoglalkozás: A TB járulékot és SZOCHO-t legalább a minimálbér (322 800 Ft/hó) vagy a garantált bérminimum (373 200 Ft/hó) után kell fizetni, akkor is, ha az átalányadó-jövedelmed ennél kevesebb.
• Mellékállás: Nincs járulékminimum, csak a tényleges jövedelmed után fizetsz TB-t és SZOCHO-t.
• Nyugdíjas: Teljes TB és SZOCHO mentesség, csak SZJA-t kell fizetni.

4. Adókedvezmények

Az átalány adó kalkulátor az alábbi kedvezményekkel is számol:

• Családi adókedvezmény: Gyermekenként csökkenti az adóalapot. 1 gyermek: 66 670 Ft/hó, 2 gyermek: 133 330 Ft/fő/hó, 3 vagy több gyermek: 220 000 Ft/fő/hó. Az SZJA-ból le nem vonható rész a TB járulékot is csökkentheti.
• 25 év alattiak kedvezménye: A 25 évesnél fiatalabb vállalkozók a minimálbér jövedelméig SZJA-mentesek.
• Első házasok kedvezménye: Havi 33 335 Ft adóalap-csökkentés, 24 hónapig.

Átalányadózás feltételei 2026-ban

Bevételi határ

Az átalányadózás csak meghatározott bevételi határig választható. Ha az éves bevételed meghaladja ezt a limitet, az átalányadó-jogosultságod visszamenőleg, az adóév elejétől megszűnik.

• Általános bevételi határ (45% és 80% költséghányad): 38 736 000 Ft/év (éves minimálbér tízszerese)
• Kiskereskedelmi bevételi határ (90% és 93% költséghányad): 193 680 000 Ft/év (éves minimálbér ötvenszerese)

A határ arányosan csökken, ha nem egész éven át végeztél átalányadós tevékenységet.

Adómentes jövedelemsáv

Az átalányadózók egyik legnagyobb előnye az adómentes jövedelemsáv. 2026-ban az éves minimálbér fele, azaz 1 936 800 Ft jövedelem SZJA-mentes, és nem képez járulékalapot sem. Ez azt jelenti, hogy 45%-os költséghányad esetén az első évi ~3 521 455 Ft bevétel után egyáltalán nem kell SZJA-t fizetni.

Milyen adókat és járulékokat kell fizetni átalányadózóként?

Személyi jövedelemadó (SZJA) – 15%

Az SZJA-t az adómentes sávot meghaladó jövedelem után kell fizetni. A jövedelem kiszámítása: bevétel × (1 – költséghányad%). Például 2 000 000 Ft havi bevétel és 45%-os költséghányad esetén a jövedelem 1 100 000 Ft/hó (13 200 000 Ft/év). Ebből az első 1 936 800 Ft SZJA-mentes, a fennmaradó 11 263 200 Ft után kell 15% SZJA-t fizetni.

Társadalombiztosítási járulék (TB) – 18,5%

A TB járulékot a jövedelmed alapján kell fizetni, de főfoglalkozás esetén van egy alsó határ: legalább a minimálbér (322 800 Ft/hó) vagy a garantált bérminimum (373 200 Ft/hó, ha szakképesítéshez kötött a tevékenységed) után kell fizetni. Ha a jövedelmed meghaladja ezt a minimumot, a tényleges jövedelem az alap.

Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) – 13%

A SZOCHO hasonló szabályokkal működik, mint a TB: 2026-tól a minimálbér vagy garantált bérminimum a minimum alap (a korábbi 112,5%-os szorzó megszűnt). A mérték 13%.

Helyi iparűzési adó (IPA)

Az átalányadózók egyszerűsített IPA-t fizethetnek, ahol az adóalap fix sávokba sorolt:

• 12 000 000 Ft-ig: 2 500 000 Ft adóalap → ~50 000 Ft éves adó (2%-os kulccsal)
• 12–18 millió Ft: 6 000 000 Ft adóalap → ~120 000 Ft
• 18–25 millió Ft: 8 500 000 Ft adóalap → ~170 000 Ft

A tényleges IPA mértékét az önkormányzat határozza meg (maximum 2%). Nem minden településen van IPA.

Átalányadó vs. KATA: melyik éri meg jobban?

A KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója) havi 50 000 Ft fix adó, ami magában foglalja az SZJA-t, TB-t és SZOCHO-t is. Ez évi 600 000 Ft összesen. Viszont komoly korlátai vannak:

• Kizárólag magánszemélyeknek számlázhatsz: cégeknek, más vállalkozásoknak nem
• Maximum 18 000 000 Ft éves bevétel: felette 40%-os büntetőadó
• Korlátozott tevékenységi kör

Az átalányadóval cégeknek is számlázhatsz, és magasabb a bevételi határ (38,7M Ft). A kalkulátorunk automatikusan összehasonlítja a két adózási formát, hogy a saját bevételed alapján lásd, melyik a kedvezőbb.

Ökölszabály: Ha kizárólag magánszemélyeknek számlázol és a bevételed évi 18 millió Ft alatt marad, a KATA szinte mindig olcsóbb. Ha cégeknek is számlázol vagy magasabb a bevételed, az átalányadó az egyetlen lehetőség.

Adókedvezmények átalányadózóknak

Családi adókedvezmény

A családi kedvezmény az adóalapot csökkenti, ami közvetlenül csökkenti az SZJA-t. Ha az SZJA nem elég a teljes kedvezmény érvényesítéséhez, a maradék a TB járulék alapját is csökkentheti. A kedvezmény mértéke gyermekenként:

• 1 gyermek: 66 670 Ft/hó (évi 800 040 Ft adóalap-csökkentés)
• 2 gyermek: 133 330 Ft/fő/hó (évi 3 199 920 Ft összesen)
• 3 vagy több gyermek: 220 000 Ft/fő/hó (3 gyermeknél évi 7 920 000 Ft összesen)

25 év alattiak kedvezménye

A 25. életévüket be nem töltött egyéni vállalkozók a minimálbér összegéig terjedő jövedelmükre SZJA-mentesek. 2026-ban ez évi 3 873 600 Ft jövedelem SZJA-mentességét jelenti.

Első házasok kedvezménye

Az első házasságukat kötő párok havi 33 335 Ft adóalap-csökkentésre jogosultak, ami havi 5 000 Ft SZJA-megtakarítást jelent. A kedvezmény a házasságkötéstől számított 24 hónapig vehető igénybe.

Példaszámítás: átalányadózás 2026-ban

Vegyünk egy főfoglalkozású IT tanácsadót, aki havi 2 000 000 Ft bevételt ér el (évi 24 000 000 Ft), és a 45%-os költséghányad vonatkozik rá:

• Éves bevétel: 24 000 000 Ft
• Jövedelem (55%): 13 200 000 Ft
• Adómentes sáv: 1 936 800 Ft
• SZJA (15%): 11 263 200 Ft × 15% = 1 689 480 Ft
• TB járulék (18,5%): 13 200 000 Ft × 18,5% = 2 442 000 Ft
• SZOCHO (13%): 13 200 000 Ft × 13% = 1 716 000 Ft
• Összes adó és járulék: 5 847 480 Ft
• Éves nettó: 18 152 520 Ft
• Havi nettó: ~1 512 710 Ft
• Effektív adókulcs: 24,4%

Összehasonlításképpen: ez a bevétel meghaladja a KATA bevételi határát (18M Ft), így ez a vállalkozó KATA-t nem választhatná.

Negyedéves adóbefizetési határidők 2026-ban

Az átalányadózó egyéni vállalkozók negyedévente fizetik be az SZJA előleget, a TB járulékot és a SZOCHO-t. A határidők:

• I. negyedév (január-március): április 12.
• II. negyedév (április-június): július 12.
• III. negyedév (július-szeptember): október 12.
• IV. negyedév (október-december): (következő év) január 12.

Az éves SZJA bevallás határideje május 20. Az IPA előleg március 15-én és szeptember 15-én esedékes, az éves bevallás pedig május 31-én.

Mi változott 2026-ban az átalányadózásban?

• Általános költséghányad emelkedett: 40%-ról 45%-ra (2027-ben tovább nő 50%-ra)
• SZOCHO minimum alap egyszerűsödött: a korábbi 112,5%-os szorzó megszűnt, most 100% a minimálbér/gbm
• Minimálbér emelkedett: 290 800 Ft-ról 322 800 Ft-ra
• Garantált bérminimum emelkedett: 348 800 Ft-ról 373 200 Ft-ra
• Bevételi határ nőtt: 34 896 000 Ft-ról 38 736 000 Ft-ra (az emelt minimálbér miatt)
• Adómentes jövedelemsáv nőtt: 1 744 800 Ft-ról 1 936 800 Ft-ra
• ÁFA alanyi mentesség határa: 18 000 000 Ft-ról 20 000 000 Ft-ra emelkedett

Gyakran ismételt kérdések

Mennyi adót kell fizetnem átalányadózóként?

Az adóteher a bevételed nagyságától, a költséghányadtól és a foglalkoztatás típusától függ. Főfoglalkozás és 45%-os költséghányad esetén az effektív adókulcs jellemzően 20-30% között mozog. Az átalányadó kalkulátorunkkal a pontos összeget kiszámíthatod a saját számaid alapján.

Mikor éri meg az átalányadózás?

Akkor éri meg, ha a tényleges költségeid alacsonyabbak, mint az elismert költséghányad. Tipikusan szellemi munkát végző vállalkozóknak (IT, tanácsadás, marketing, oktatás) éri meg a legjobban, ahol a valós költségek minimálisak, de a törvényi költséghányad 45%.

Mi a különbség az átalányadózás és a tételes költségelszámolás között?

Az átalányadózásnál fix százalék a költség (nincs szükség számlákra), a tételes költségelszámolásnál a valós, számlákkal igazolt kiadásaidat vonhatod le. Ha sok a tényleges költséged (anyag, bérlés, alvállalkozó), a tételes forma kedvezőbb lehet. Ha kevés a költséged, az átalány egyszerűbb és olcsóbb.

Átléphetek KATA-ra átalányadóról?

Igen, az átalányadóról KATA-ra lehet váltani az adóév elejétől, feltéve hogy a KATA feltételeinek megfelelsz (kizárólag magánszemélyeknek számlázás, max. 18M Ft éves bevétel). A váltás az adóhatóságnál tett bejelentéssel történik.

Milyen tevékenységekre vonatkozik a 80%-os költséghányad?

A 80%-os költséghányad az ipari, termelő és kétkezi tevékenységekre vonatkozik. Ide tartozik az építőipar, szépségipar (fodrász, kozmetikus), fotós, taxisofőr, vendéglátás, autószerelő, gépjavítás, mosodai szolgáltatás és a mezőgazdaság. A pontos besorolás a 2024. október 31-i ÖVTJ’24 kódok alapján történik.

Kell-e ÁFA-t fizetnem átalányadózóként?

Az átalányadózás és az ÁFA két különálló kérdés. 2026-ban 20 000 000 Ft éves bevételig választható az alanyi ÁFA-mentesség, ami azt jelenti, hogy nem kell ÁFA-t felszámítanod és fizetned, de a bejövő ÁFA-t sem vonhatod le. Ha a bevételed meghaladja a 20M Ft-os határt, kötelezően ÁFA-körös leszel.

Hogyan számolják az átalányadó-jövedelmet negyedévente?

A járulékfizetés göngyölítéses (kumulatív) módszerrel történik: az év elejétől összesített bevételből számított jövedelmet csökkentik az adómentes sávval és a már megfizetett járulékalapokkal. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy az év elején, amíg az adómentes sáv tart és alacsonyabb a befizetés, utána emelkedik.

Mi történik, ha túllépem a bevételi határt?

Ha az átalányadó bevételi határ felett keresel, az átalányadó-jogosultságod visszamenőleg, az adóév január 1-jétől megszűnik. Ezután tételes költségelszámolásra (vállalkozói személyi jövedelemadó, VSZJA) kell áttérned, ami lényegesen bonyolultabb könyvelést igényel. Ezért fontos, hogy folyamatosan figyeld a bevételed alakulását.